Pflichtteil: Höhe, Berechnung und Verjährung

Wer enterbt wurde, geht nicht leer aus. Wie hoch der Pflichtteil ist, wie er berechnet wird und welche Fristen für die Geltendmachung gelten, erfahren Sie in diesem Überblick.

Pflichtteil, Auskunftsanspruch und Pflichtteilsergänzung entscheiden über die Höhe der Zahlung. Informieren Sie sich über Berechnung, Schenkungen und Verjährung, bevor Ansprüche verloren gehen.

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Pflichtteil: Höhe, Berechnung und Verjährung im Überblick

Wer im Testament übergangen wurde, steht vor einer doppelten Belastung. Zum Verlust eines Angehörigen kommt die Erfahrung, vom Nachlass ausgeschlossen zu sein. Das Gesetz lässt das nicht vollständig zu: Nahen Angehörigen steht der Pflichtteil zu, ein Anspruch auf Geld gegen die Erben. Seine Höhe hängt vom gesetzlichen Erbteil und vom Wert des Nachlasses ab.

In der Praxis liegt das Problem selten in der Rechtslage, sondern in den Zahlen. Pflichtteilsberechtigte kennen den Nachlass nicht, Erben geben Auskunft nur zögerlich, und Immobilien werden häufig zu niedrig angesetzt. Hinzu kommen Schenkungen, die der Erblasser zu Lebzeiten vorgenommen hat und die den Anspruch erhöhen können. Wer zu lange abwartet, verliert am Ende alles, denn der Anspruch verjährt.

Dieser Beitrag erklärt, wer pflichtteilsberechtigt ist, wie die Quote und der Wert berechnet werden, welche Auskunftsrechte bestehen, wann Schenkungen einzubeziehen sind und welche Fristen zu beachten sind.

Wer pflichtteilsberechtigt ist und wie hoch der Pflichtteil ausfällt

Pflichtteilsberechtigt sind nach § 2303 BGB die Abkömmlinge des Erblassers, also Kinder, Enkel und Urenkel, ferner der Ehegatte oder eingetragene Lebenspartner und, wenn keine Abkömmlinge vorhanden sind, die Eltern. Geschwister, Nichten und Neffen haben kein Pflichtteilsrecht. Nach § 2309 BGB werden entferntere Abkömmlinge und die Eltern verdrängt, solange ein näher berechtigter Abkömmling vorhanden ist.

Der Pflichtteil besteht in der Hälfte des Wertes des gesetzlichen Erbteils. Er ist kein Anteil am Nachlass, sondern ein reiner Geldanspruch gegen die Erben. Ein Recht auf bestimmte Gegenstände, etwa die Immobilie oder den Schmuck der Mutter, besteht nicht. Der Anspruch entsteht mit dem Erbfall und ist grundsätzlich sofort fällig.

Eine eigene Konstellation betrifft Erben, die zwar bedacht, aber beschränkt wurden, etwa durch Nacherbfolge, Testamentsvollstreckung oder Teilungsanordnungen. Nach § 2306 BGB können sie den belasteten Erbteil ausschlagen und stattdessen den Pflichtteil verlangen. Die Ausschlagungsfrist beträgt in der Regel sechs Wochen ab Kenntnis, sodass hier besonders früh gerechnet werden muss.

Beim Ehegatten kommt der Güterstand hinzu. Lebten die Eheleute in Zugewinngemeinschaft, erhöht sich der gesetzliche Erbteil pauschal um ein Viertel. Der enterbte Ehegatte kann zwischen dem großen Pflichtteil, der aus der erhöhten Quote berechnet wird, und dem kleinen Pflichtteil verbunden mit dem konkret berechneten Zugewinnausgleich wählen. Welche Variante günstiger ist, hängt vom tatsächlichen Zugewinn während der Ehe ab und sollte vor jeder Erklärung durchgerechnet werden.

Lassen Sie die Wahl zwischen großem und kleinem Pflichtteil anwaltlich berechnen, bevor Sie gegenüber den Erben eine bindende Erklärung abgeben.

Pflichtteil berechnen: Quote, Nachlasswert und Rechenbeispiel

Die Berechnung erfolgt in zwei Schritten. Zunächst wird die Pflichtteilsquote bestimmt, anschließend der Wert des Nachlasses.

Für die Quote ist nach § 2310 BGB entscheidend, wie viele Personen bei gesetzlicher Erbfolge erbberechtigt wären. Wer die Erbschaft ausschlägt oder durch Testament ausgeschlossen ist, wird dabei mitgezählt. Wer dagegen den Pflichtteil wirksam entzogen bekommen hat oder für erbunwürdig erklärt wurde, bleibt unberücksichtigt.

Der Nachlasswert richtet sich nach § 2311 BGB und wird auf den Zeitpunkt des Erbfalls bezogen. Maßgeblich ist der Verkehrswert. Vom Aktivnachlass werden die Nachlassverbindlichkeiten abgezogen, insbesondere Schulden des Erblassers, Bestattungskosten und die Kosten der Nachlassregelung. Kosten der Testamentseröffnung und der Erbscheinserteilung mindern den Nachlass, laufende Kosten der Erben nach dem Erbfall dagegen nicht.

Ein Beispiel: Der Erblasser hinterlässt eine Ehefrau und zwei Kinder und lebte in Zugewinngemeinschaft. Der um Verbindlichkeiten bereinigte Nachlass beträgt 600.000 Euro. Gesetzlich würde die Ehefrau die Hälfte erben, die Kinder je ein Viertel. Ein enterbtes Kind hat damit eine Pflichtteilsquote von einem Achtel und einen Anspruch von 75.000 Euro. Ist zusätzlich eine Immobilie vorhanden, entscheidet deren Bewertung häufig über einen fünfstelligen Unterschied.

Lassen Sie Quote und Nachlasswert anwaltlich prüfen, bevor Sie ein Zahlungsangebot der Erben annehmen.

Auskunft und Wertermittlung nach § 2314 BGB als erster Schritt

Ohne Kenntnis des Nachlasses lässt sich kein Anspruch beziffern. § 2314 BGB gibt dem Pflichtteilsberechtigten deshalb mehrere Rechte gegen den Erben.

• Auskunft über den Bestand: Der Erbe muss ein vollständiges Verzeichnis aller Aktiva und Passiva zum Todestag vorlegen.
• Angaben zu Schenkungen: Erfasst werden auch lebzeitige Zuwendungen des Erblassers, die für die Pflichtteilsergänzung bedeutsam sind.
• Notarielles Verzeichnis: Auf Verlangen ist das Verzeichnis durch einen Notar aufzunehmen. Die Kosten trägt der Nachlass.
• Wertermittlung: Für Immobilien, Unternehmensanteile oder Sammlungen kann ein Sachverständigengutachten verlangt werden.
• Anwesenheitsrecht: Der Berechtigte kann bei der Aufnahme des Verzeichnisses hinzugezogen werden.

Das notarielle Nachlassverzeichnis ist in der Praxis das wirksamste Mittel, weil der Notar den Bestand eigenständig ermitteln muss und sich nicht auf die Angaben des Erben beschränken darf. Bleiben Zweifel an der Vollständigkeit, kommt die Abgabe einer eidesstattlichen Versicherung in Betracht. Erst wenn die Zahlen belastbar sind, sollte der Anspruch beziffert und gefordert werden.

Lassen Sie den Auskunftsanspruch anwaltlich geltend machen, bevor Sie über eine Abfindung verhandeln, denn ohne Zahlen fehlt jede Verhandlungsgrundlage.

Pflichtteilsergänzung bei Schenkungen und die Zehnjahresfrist

Häufig ist der Nachlass beim Tod schon weitgehend leer, weil der Erblasser zu Lebzeiten übertragen hat. Für diesen Fall sieht § 2325 BGB den Pflichtteilsergänzungsanspruch vor. Schenkungen der letzten zehn Jahre vor dem Erbfall werden dem Nachlass rechnerisch hinzugerechnet.

Der Wert der Schenkung schmilzt dabei ab. Im ersten Jahr nach der Zuwendung wird sie voll berücksichtigt, danach verringert sich der anzusetzende Wert um jeweils ein Zehntel pro vollem Jahr. Nach zehn Jahren bleibt die Schenkung außer Betracht. Zwei Ausnahmen sind praktisch bedeutsam: Bei Schenkungen an den Ehegatten beginnt die Frist nicht vor der Auflösung der Ehe. Und wenn sich der Erblasser umfassende Nutzungsrechte vorbehalten hat, etwa einen Nießbrauch an der übertragenen Immobilie, läuft die Frist nach der Rechtsprechung regelmäßig nicht an, weil er den Gegenstand wirtschaftlich nicht aufgegeben hat.

Zu beachten sind ferner Anrechnung und Ausgleichung. Hat der Erblasser eine Zuwendung ausdrücklich auf den Pflichtteil angerechnet, mindert sie den Anspruch nach § 2315 BGB. Ausstattungen und ähnliche Zuwendungen an Abkömmlinge können nach § 2316 BGB auszugleichen sein. Wer selbst beschenkt wurde, muss sich dies nach § 2327 BGB entgegenhalten lassen.

Lassen Sie frühere Übertragungen anwaltlich prüfen, bevor Sie auf Ergänzungsansprüche verzichten oder eine Abfindung akzeptieren.

Verjährung des Pflichtteils: Fristen und typische Fallstricke

Der Pflichtteilsanspruch verjährt in der regelmäßigen Frist von drei Jahren. Sie beginnt mit dem Schluss des Jahres, in dem der Berechtigte vom Erbfall und von der ihn beeinträchtigenden Verfügung Kenntnis erlangt hat. Wer im Februar vom Tod und vom Testament erfährt, muss also bis zum 31. Dezember des dritten Folgejahres handeln.

Unabhängig von der Kenntnis endet die Frist spätestens dreißig Jahre nach dem Erbfall. Diese lange Höchstfrist hilft vor allem dann, wenn ein Testament erst spät auftaucht oder der Erbfall über Jahre verschwiegen wurde.

• Auskunft schützt nicht automatisch: Ein laufendes Auskunftsverlangen hemmt die Verjährung des Zahlungsanspruchs nicht in jedem Fall.
• Verhandlungen hemmen: Ernsthafte Vergleichsgespräche hemmen die Verjährung, das Ende der Verhandlungen sollte deshalb dokumentiert werden.
• Gerichtliche Schritte wirken sicher: Ein Mahn- oder Klageverfahren, gegebenenfalls als Stufenklage auf Auskunft und Zahlung, hemmt die Verjährung zuverlässig.
• Ergänzungsansprüche gesondert prüfen: Für Ansprüche gegen beschenkte Dritte gelten eigene Voraussetzungen und Fristen.

Der häufigste Fehler besteht darin, aus Rücksicht auf die Familie zu warten. Innerhalb der Frist muss der Anspruch nicht sofort eingeklagt werden, wohl aber gesichert. Ein rein mündliches Fordern reicht dafür nicht aus.

Lassen Sie den Fristablauf anwaltlich prüfen und Ihre Ansprüche rechtzeitig sichern, bevor am Jahresende Verjährung eintritt.

Entziehung, Verzicht, Stundung und steuerliche Behandlung

Der Pflichtteil kann nur unter engen Voraussetzungen entzogen werden. § 2333 BGB nennt insbesondere Fälle, in denen der Berechtigte dem Erblasser oder einer ihm nahestehenden Person nach dem Leben trachtet, sich eines schweren vorsätzlichen Vergehens gegen sie schuldig macht, die gesetzliche Unterhaltspflicht böswillig verletzt oder rechtskräftig zu einer längeren Freiheitsstrafe verurteilt wurde. Der Grund muss im Testament genau bezeichnet werden. Bloßer Kontaktabbruch oder Streit genügen nicht.

Möglich ist dagegen ein Pflichtteilsverzicht. Er wird zu Lebzeiten zwischen Erblasser und Berechtigtem geschlossen und bedarf der notariellen Beurkundung. In der Praxis wird er häufig gegen eine Abfindung vereinbart, etwa bei Unternehmensnachfolgen oder Immobilienübertragungen.

Kann der Erbe den Anspruch nicht sofort erfüllen, ohne den Nachlass unbillig zu verwerten, kommt eine Stundung nach § 2331a BGB in Betracht, über die im Streitfall das Nachlassgericht entscheidet. Steuerlich gilt eine Besonderheit: Der Pflichtteil wird erst mit seiner Geltendmachung zum steuerpflichtigen Erwerb. Der Erbe kann die Verpflichtung im Gegenzug als Nachlassverbindlichkeit abziehen.

Lassen Sie einen geplanten Verzicht oder eine Entziehung anwaltlich prüfen, bevor Sie beurkunden lassen oder ein Testament entsprechend formulieren.

So setzen wir Pflichtteilsansprüche durch

Pflichtteilsfälle entscheiden sich an Informationen und Fristen. Unsere Kanzlei geht deshalb in klaren Schritten vor, gleich ob wir Berechtigte oder Erben vertreten.

• Berechtigung klären: Wir prüfen Verwandtschaft, Güterstand, Testament und mögliche Verzichts- oder Entziehungserklärungen.
• Quote bestimmen: Wir ermitteln die gesetzliche Erbfolge und daraus die Pflichtteilsquote einschließlich der Wahl beim Ehegatten.
• Auskunft durchsetzen: Wir fordern das Nachlassverzeichnis an, verlangen bei Bedarf die notarielle Form und lassen Werte gutachterlich ermitteln.
• Schenkungen aufarbeiten: Wir rekonstruieren Übertragungen der letzten Jahre und berechnen Ergänzungsansprüche.
• Fristen sichern: Wir überwachen die Verjährung und leiten rechtzeitig Mahn-, Klage- oder Stufenklageverfahren ein.
• Lösung verhandeln: Wir streben eine Einigung an, etwa durch Ratenzahlung oder Übertragung von Nachlassgegenständen, und führen sonst das Verfahren.

Für Erben prüfen wir umgekehrt, ob die geltend gemachte Forderung der Höhe nach berechtigt ist, welche Positionen den Nachlass mindern und ob eine Stundung in Betracht kommt. Ziel ist in beiden Rollen eine belastbare Abrechnung statt eines jahrelangen Streits.

Lassen Sie Ihre Ansprüche anwaltlich prüfen, sobald Sie vom Testament Kenntnis erlangt haben, damit Auskunft und Fristen rechtzeitig gesichert sind.

FAQs – Häufig gestellte Fragen zum Pflichtteil